¿Qué es una auditoría del IRS?

Actualizado en octubre 21, 2024 por RealidadUSA | Publicado: septiembre 18, 2021

¿Qué es una auditoría de impuestos del IRS?

Una auditoría del IRS es una revisión de sus registros financieros y pagos de impuestos para asegurarse de que ha pagado la cantidad correcta de impuestos. Sólo alrededor del 0,6% de las declaraciones personales son auditadas anualmente, y la mayoría de ellas no implican más que un intercambio de correspondencia. Sin embargo, en casos más extremos, es posible que tenga que reunirse con el IRS en persona.

Cómo funcionan las auditorías del IRS

Un sistema informático analiza cada declaración de impuestos que recibe el IRS para comprobar si hay anomalías entre ella y otras declaraciones presentadas por contribuyentes que se encuentran en una situación financiera similar. Esto se llama función de información discriminada (DIF). Por ejemplo, la mayoría de las personas que ganan 75.000 dólares al año no donan 50.000 dólares de sus ingresos a la caridad. Si lo hicieran y reclamaran una deducción fiscal detallada por esa cantidad, el ordenador del IRS probablemente activaría una alerta.

El sistema asigna a cada declaración una puntuación DIF, y una puntuación alta indica que la información de su declaración de impuestos es inusual y no se ajusta a las normas de su situación financiera. En ese momento, un agente humano interviene para revisar personalmente su declaración de impuestos y decidir si debe ser auditada. Por ejemplo, esto ocurriría si dos o más contribuyentes declararan la misma persona dependiente, ya que el ordenador busca datos como los números de la Seguridad Social de las personas dependientes.

Otros factores desencadenantes son las declaraciones que contienen información de las mismas transacciones financieras. Supongamos que usted es un contratista independiente que realizó una consultoría para la empresa ABC, y que ésta le emitió un 1099-MISC por sus servicios. Si la declaración de la corporación es cuestionable y la organización está siendo auditada, un agente también podría revisar su declaración personal porque usted hizo negocios con ellos, especialmente si la empresa le pagó una cantidad sustancial de dinero.

Porque el IRS hace auditoria

El IRS realiza auditorías por diversos motivos, entre los cuales se encuentran:

Verificar la exactitud de la información: El IRS quiere asegurarse de que los contribuyentes paguen la cantidad correcta de impuestos. Las auditorías pueden ayudar a identificar errores en las declaraciones de impuestos, como omisiones de ingresos o deducciones incorrectas.

Detectar el fraude: El IRS también realiza auditorías para detectar el fraude fiscal. Esto incluye cosas como reclamar créditos o deducciones a las que no se tiene derecho o no declarar ingresos.

Garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales: El IRS tiene la responsabilidad de hacer cumplir las leyes fiscales. Las auditorías pueden ayudar a garantizar que los contribuyentes cumplan con estas leyes.

Existen algunos factores que pueden aumentar el riesgo de ser auditado por el IRS, entre ellos:

• Ingresos altos: Los contribuyentes con ingresos altos tienen más probabilidades de ser auditados que los contribuyentes con ingresos bajos.
• Declaraciones de impuestos complejas: Las declaraciones de impuestos con muchas deducciones o créditos complejos tienen más probabilidades de ser auditadas.
• Errores en la declaración de impuestos: Los errores en la declaración de impuestos pueden aumentar el riesgo de ser auditado.
• Información inconsistente: Si la información en la declaración de impuestos no coincide con la información que el IRS tiene de otras fuentes, esto puede aumentar el riesgo de ser auditado.

Si te seleccionan para una auditoría, es importante que cooperes con el IRS. Debes proporcionar toda la información y documentación que soliciten. También es importante que tengas un buen conocimiento de las leyes fiscales para que puedas responder a sus preguntas.

Si tienes preguntas sobre las auditorías del IRS, puedes visitar el sitio web del IRS o hablar con un profesional de impuestos.

Recibir un aviso

La mayoría de la gente que está siendo auditada ni siquiera se da cuenta de que está ocurriendo. Si un agente del IRS examina su declaración y determina que hay preguntas que deben ser respondidas, usted recibirá un aviso a través del correo que explica lo que ellos creen que está mal con su declaración. El IRS puede pedirle que confirme cierta información y que proporcione documentación adicional, pero lo más importante es que le dirá si puede devolver la documentación por correo o si debe reunirse en persona con un agente del IRS.

Auditorías del IRS por correspondencia

Cuando se le pide que devuelva la documentación justificativa por correo, el IRS lo denomina auditoría por correspondencia. En el mejor de los casos, recibirá otra notificación unas semanas después de haber entregado la documentación requerida que confirma que su declaración es correcta y que la auditoría ha terminado. Si resulta que le debe dinero al IRS, recibirá un aviso de que su declaración era incorrecta, y deberá enviar al IRS la cantidad solicitada o ponerse en contacto con ellos para explorar las opciones de pago.

Tome algunas precauciones cuando envíe la documentación a Hacienda. Utilice el correo certificado con acuse de recibo, para que no haya duda de que el IRS realmente lo recibió. Si el IRS extravía la información después de este punto, es su responsabilidad.

También puede enviar por fax los documentos solicitados, de modo que tendrá un recibo que demuestre que la transmisión se realizó.

Auditorías presenciales del IRS

En los casos más graves, podría enfrentarse a una auditoría en toda regla en la oficina o sobre el terreno. Una auditoría en la oficina tiene lugar en un lugar del IRS, mientras que una auditoría de campo se produce en un lugar de su elección – por lo general su casa o la oficina del profesional de impuestos. Se le pedirá que se reúna cara a cara con un agente del IRS, que responda a algunas preguntas y que proporcione documentación de apoyo. Una auditoría por correspondencia suele centrarse en un asunto concreto, mientras que una auditoría en persona suele indicar que el IRS tiene más que unas pocas preguntas sobre su declaración.

Una reunión cara a cara con un agente se debe a que quieren indagar en la información. Algunas de las preguntas pueden parecer inocuas, pero el agente sólo está interesado en llegar al fondo de su declaración. Muchos abogados fiscalistas recomiendan que no asista a la auditoría personalmente -ya sea solo o con su asesor fiscal- sino que envíe a un representante autorizado. Los representantes autorizados deben tener credenciales reconocidas por el IRS.

Usted puede negarse a responder a una pregunta y decir que se pondrá en contacto con ellos una vez que haya buscado la información.

Documentación justificativa

La mayoría de las auditorías tienen lugar dentro de los dos años siguientes a la fecha de presentación de una declaración de impuestos, pero el IRS tiene técnicamente hasta tres años para llevar a cabo su interrogatorio. Si encuentran errores sustanciales, pueden decidir retroceder hasta seis años, pero esto normalmente sólo ocurre cuando algo sobre una declaración más reciente ha planteado preguntas sobre una más antigua.

Debería guardar toda la documentación fiscal justificativa durante seis años por si acaso, pero la legislación fiscal exige que la guarde durante al menos tres años. El IRS acepta los datos almacenados electrónicamente en algunos casos, pero es posible que quiera guardar copias en papel como respaldo.

Resoluciones del IRS

Una auditoría del IRS se resuelve de una de estas tres maneras:

1. El IRS determina que no hay ningún problema con su declaración de impuestos.
2. El IRS determina que hay un problema y usted reconoce su error y está de acuerdo con los cambios.
3. El IRS determina que hay un problema y ha propuesto cambios con los que usted no está de acuerdo.

Si está de acuerdo, se le pedirá que firme un informe de examen y posiblemente remita unos cuantos dólares más en impuestos. Cuando firme y pague, eso es todo; su auditoría ha terminado. Si no está de acuerdo, puede pedir una mediación para intentar solucionar las cosas, o puede hablar con un gestor del IRS y quizás convencerle de que la estimación de la situación por parte del agente original es errónea. También tiene derecho a recurrir cualquier decisión del IRS.

Por qué el IRS audita a la gente

El IRS lleva a cabo auditorías de impuestos para minimizar la “brecha fiscal”, o la diferencia entre lo que el IRS se debe y lo que el IRS realmente recibe. A veces una auditoría del IRS es al azar, pero el IRS a menudo selecciona a los contribuyentes sobre la base de la actividad sospechosa.

Aquí hay diez puntos los cuales te pueden llevar a una auditoría del IRS.

1. Ganar mucho dinero

Como hemos dicho, el 50% de las declaraciones auditadas pertenecían a contribuyentes que ganaban más de un millón de dólares al año. Si ganas menos de un millón anual, se reducen a la mitad tus probabilidades de ser auditado (aunque probablemente todos estaríamos dispuestos a arriesgarnos, ¿no?).

2. Llevar un negocio con mucho dinero en efectivo

Si su negocio suele manejar mucho dinero en efectivo, es más probable que le hagan una auditoría. El IRS ha detectado una tendencia entre los propietarios de negocios con dinero en efectivo a “olvidarse” de declarar algunos ingresos en efectivo que de otro modo podrían declararse, y se dirige a estos negocios de forma más agresiva. Las tiendas de conveniencia, los restaurantes, las lavanderías, los lavaderos de coches y los salones de belleza tienen más probabilidades de ser auditados.

3. Presentar una declaración con errores matemáticos

Los errores en las sumas o restas probablemente serán detectados, marcando su declaración para una auditoría, incluso si el error es a favor del IRS. Dado que el software de impuestos hace todos los cálculos por ti, tiene la clara ventaja de protegerte de esta particular bandera roja.

4. Presentar un anexo C

Muchos propietarios de negocios tendrán que presentar un Anexo C para reportar los ingresos del negocio como parte de sus declaraciones de impuestos individuales. Este es el caso de los propietarios únicos, que constituyen la mayor parte de las pequeñas empresas. El Anexo C mostrará los beneficios o las pérdidas de su empresa, pero también pondrá su declaración en el montón más probable de ser auditada. Francamente, no hay nada que puedas hacer al respecto, aparte de asegurarte de que tienes la documentación adecuada para todas tus reclamaciones.

5. Deducir la oficina en casa

Como se describe en la tercera parte de nuestra serie de impuestos, Deducciones fiscales para pequeñas empresas, si trabajas regularmente en casa en un área dedicada exclusivamente a tu negocio, se te permite deducir parte del coste de ese espacio de tu impuesto sobre la renta. El IRS puede desafiarte en esto, pero si es legítimo y te ahorrará suficiente dinero, puedes decidir que vale la pena.

6. Perder dinero constantemente

Algunas personas intentan anotar lo que gastan en pasatiempos como si estuvieran reclamando gastos como deducciones para negocios legítimos. Si tu empresa no muestra beneficios durante la mayor parte de los últimos años, es posible que Hacienda te llame para determinar si realmente diriges un verdadero negocio.

7. No presentar o presentar declaraciones incompletas

Incluso las empresas que presentan pérdidas en lugar de beneficios tienen que presentar declaraciones de impuestos. Desaparece de la faz de la tierra con el IRS durante un par de años, y cuando vuelvas a aparecer, el hombre de los impuestos probablemente te invitará a entrar para explicar las cosas. Presentar declaraciones incompletas puede tener el mismo efecto, incluso si lo único que te falta es una firma.

8. Tener un gran cambio en los ingresos o gastos

Si el año pasado tuvo un beneficio de 300.000 dólares, pero este año sólo ha obtenido 100.000, Hacienda puede tener curiosidad por saber qué ha pasado. Del mismo modo, podría ser auditado si muestra un gran aumento de un año a otro. Eso no significa que no debas ganar todo lo que puedas, sólo prepárate para documentarlo, como siempre, junto con los gastos que estás reclamando.

9. Combinar los gastos de negocio con los personales

Tanto si reclamas viajes, entretenimiento o cualquier otro tipo de gasto, debes justificar un verdadero propósito empresarial para estas deducciones. Asegúrese de que sus gastos tienen sentido en proporción a sus ingresos empresariales. Conserve los recibos e indique la finalidad empresarial de cada gasto. No te deduzcas los regalos personales o el menaje del hogar.

10. Utilizar el coche para el negocio

Este es otro aspecto del que se aprovechan algunas personas, por lo que Hacienda suele mirar con atención. A excepción de los gastos de desplazamiento, los propietarios de pequeñas empresas tienen derecho a reclamar en sus impuestos los gastos de automóvil relacionados con el negocio. Pero, al igual que con los viajes y las actividades de ocio, hay que llevar un registro adecuado, como el de los kilómetros recorridos y las anotaciones en el calendario, que incluya el propósito de la empresa, ya que la aplicación de esta deducción puede aumentar las posibilidades de que le hagan una auditoría.

Qué hacer si te hacen una auditoría del IRS

A veces las auditorías son totalmente aleatorias, así que aunque hayas hecho todo bien, puedes encontrarte con algún correo de Hacienda “invitándote” a explicar algo de tu declaración.

En primer lugar, que no cunda el pánico. En segundo lugar, responda siempre a los requerimientos del IRS en tiempo y forma, y sea siempre cooperativo y cortés. La agencia tiene una página web repleta de información que puede ayudarle a prepararse. En tercer lugar, es posible que quieras consultar con un profesional de los impuestos si te auditan, especialmente si hay una gran suma de dinero en juego.

Muchas veces, resolver la situación será tan fácil como aportar documentación que respalde las cifras de su declaración. A menudo, estas auditorías se llevarán a cabo enteramente por correo, e incluso si usted debe dinero adicional, puede que no haya sanciones involucradas. Sin embargo, si cree que no estará listo a tiempo para cumplir el plazo, póngase en contacto con el auditor para hacérselo saber. Es posible que pueda deshacerse de algunas de las preguntas y obtener un aplazamiento para el resto.

El IRS tiene un plazo de prescripción de tres años para las declaraciones de impuestos, aunque en algunos casos puede ampliarse a seis, así que conserve sus registros durante ese tiempo para poder demostrar las reclamaciones que hizo. La mayoría de las auditorías se producen dos o tres años después de la presentación de la declaración.

Tenga en cuenta que los departamentos de ingresos estatales también pueden (y lo hacen) auditar las declaraciones de impuestos y, en muchos casos, tienen una reputación más dura que la del gobierno federal.

Puntos clave de una auditoría del IRS

• Una auditoría de impuestos del IRS es una revisión de sus registros financieros y pagos de impuestos para asegurarse de que ha pagado la cantidad correcta de impuestos.
• Sólo alrededor del 0,6% de las declaraciones personales son auditadas anualmente, y la mayoría de ellas son auditorías por correspondencia, lo que significa que usted puede enviar la documentación requerida por correo o fax.
• El IRS determina quién es auditado escaneando las declaraciones de impuestos y buscando anomalías.
• La mayoría de las auditorías tienen lugar en un plazo de dos años a partir de la fecha de presentación de la declaración, pero debe conservar la documentación fiscal justificativa durante seis años por si el IRS necesita remontarse más atrás.

Aquí hay algunos recursos adicionales:

• Sitio web del IRS: https://www.irs.gov/es: https://www.irs.gov/es
• Publicación 556 del IRS: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-556: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-556
• Oficina de Abogacía del Contribuyente: https://www.irs.gov/taxpayer-advocate: https://www.irs.gov/taxpayer-advocate